Institut Supérieur de Gestion de Tunis
Année universitaire : 2007/2008
Module : Contrôle de gestion Enseignant : Olfa AISSA
Niveau : 4ème I.A.G.
LE BUDGET GENERAL
ENONCE
Une société exploite des magasins spécialisés dans la distribution de fournitures de bureau. Vous êtes chargé(e) d'étudier les prévisions de trésorerie pour le premier semestre de l'année N.
Travail à faire :
Etablir, en vous basant sur les annexes suivantes :
I. le budget des encaissements relatif aux ventes.
2. le budget des décaissements relatifs :
a. aux achats ;
b. à la TVA ;
c. aux autres charges.
3. le budget de trésorerie (Synthèse des encaissements - Synthèse des décaissements).
4. l'état de résultat prévisionnel au 30106/N.
5. le bilan prévisionnel au 30/061N.
ANNEXE I : Les budgets suivants ont été établis pour le premier semestre de l'année N : Budget des ventes
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J |
F |
M |
A |
M |
J |
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Ventes HT |
97000 |
112500 |
115000 |
140000 |
165000 |
180000 |
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TVA |
19012 |
22050 |
22540 |
27440 |
32340 |
35280 |
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Ventes TTC |
116012 |
134550 |
137540 |
167440 |
197340 |
215280 |
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La société applique un taux de marge moyen de 45 % du prix de vente HT.
Budget des achats
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J |
F |
M |
A |
M |
J |
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Achats HT |
125500 |
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138500 |
140000 |
97200 |
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TVA |
24598 |
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27146 |
27440 |
19051 |
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Achats TTC |
150098 |
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165646 |
167440 |
116251 |
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Budget des autres charges
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J |
F |
M |
A |
M |
J |
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Salaires bruts |
43000 |
43000 |
43000 |
43000 |
43000 |
43000 |
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Charges sociales |
18490 |
18490 |
18490 |
18490 |
18490 |
18490 |
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Charges diverses (non soumises à TVA) |
5500 |
6500 |
5420 |
3290 |
7500 |
3050 |
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Les charges diverses comprennent 2 000 D d'amortissement par mois.
Budget des investissements
Acquisition d'un matériel informatique au mois d'avril, d'une valeur de 50 000 D HT payable en mais.
ANNEXE 2 : Les décalages de paiement suivants sont à prendre en compte :
· 2/3 des ventes sont réglées au comptant, le reste à 30 jours fin de mois ;
· La totalité des achats sont payés à 60 jours fin de mois ;
· Les salaires nets (80 % des salaires bruts) sont payés en fin de mois, les versements aux organismes sociaux se font au 15 du mois suivant ;
· La TVA est décaissée le 20 de chaque mois.
ANNEXE 3 : Le bilan au ler janvier fait ressortir les éléments suivants :
· trésorerie : 125 000 D ;
· clients : 40 000 D encaissables en janvier ;
· fournisseurs : 142 000 payables en janvier ;
· TVA à décaisser : 8 500 D ;
· Organismes sociaux : 48 500 D ;
· Immobilisations nettes : 200 000 D ;
· Stocks de marchandises : 95 000 D ;
· Capitaux propres : 261 000 D.